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이번 글에서는 적격증빙이 무엇인지, 상품 또는 서비스를 구입하고 적격증빙을 받아야 부가세를 줄일 수 있는 이유에 대해 상세히 설명하겠습니다. 또한, 각 항목에 대해 자세히 살펴보면서 부가세 절세 방법을 더 깊이 이해하실 수 있도록 하겠습니다. 적격증빙이란 법에 따라 적절한 자격을 갖춘 증빙 자료를 의미합니다. 이러한 적격증빙을 갖춘 매입세액만 공제를 받을 수 있기 때문에, 적격증빙은 부가세 절세의 핵심입니다. 적격증빙 없으면 매입세액 공제도 없습니다
○ 앞서 설명한 바와 같이, 부가세는 기본적으로 매출세액에서 매입세액을 차감한 금액으로 결정됩니다. 따라서 매입세액을 최대한 폭넓게 인정받는 것이 부가세 납부세액을 줄이는 가장 중요한 방법 중 하나입니다. 일반과세 사업자의 경우에는 지출한 매입세액 전부를 공제받을 수 있으며, 간이과세 사업자라고 하더라도 매입액의 0.5%를 세액공제받을 수 있습니다.
○ 또한, 사업 목적으로 지출한 비용에 대해 매입세액을 공제받기 위해서는 반드시 적격증빙이 필요합니다. 만약 적격증빙을 갖추지 못한 지출에 대해서는 매입세액을 인정받을 수 없으며, 공제도 받을 수 없습니다. 따라서, 실제로 사업 목적으로 비용을 지출했음에도 불구하고 적격증빙이 없다면 매입세액 공제를 받을 수 없습니다.
# 적격증빙, 3가지만 기억하시면 됩니다
○ 세법에서 말하는 적격증빙에는 어떤 증빙들이 포함되는 걸까요? 전혀 어렵지 않습니다. 자영업 사장님들께서는 세금계산서, 신용(체크‧선불) 카드 매출전표, 현금영수증 이 3 가지만 잘 챙겨두시면 적법하게 세금을 계산하실 수 있습니다.
○ 따라서, 평소에 상품과 서비스를 구입하신 뒤 이 3가지 적격증빙들만 잘 보관하시면 절세와 관련해 특별히 신경 쓰실 필요가 없습니다. 하지만, 적격증빙 외에도 다른 세부 사항들이 존재할 수 있기 때문에, 부가세 절세 방법을 더 깊이 이해하고자 한다면 이번 글의 나머지 부분도 꼼꼼히 살펴보시기 바랍니다.
# 세금계산서, 가장 기본적인 적격증빙
○ 세금계산서는 부가가치세가 부과된 거래 사실을 증빙하는 판매자에서 구매자로 발행되는 영수증입니다. 이는 가장 기본적인 적격증빙입니다.
○ 세금계산서는 일반과세 사업자와 직전 연도 환산 연 매출이 4,800만 원 이상인 간이과세 사업자에게 의무적으로 발행되어야 합니다. 그러나, 최근에는 종이 세금계산서보다는 전자 세금계산서를 더 자주 사용하게 되었습니다. 전자 세금계산서는 세금계산서에 포함됩니다.
○ 2022년 7월부터는 직전 연도 연 매출액이 2억 원 이상인 개인사업자도 전자세금계산서를 발급하는 것이 의무화됩니다. 이러한 사업자들은 상품 또는 서비스를 판매한 후에 전자 세금계산서를 발행해야 합니다. 종이 세금계산서를 발행해서는 안 됩니다.
○ 세금계산서 발행을 놓치거나 지연할 경우, 공급자뿐만 아니라 구매자도 가산세, 매입세액 불공제 등의 불이익을 받게 됩니다. 이러한 불이익을 피하기 위해서는 세금계산서 발행 및 수정 방법 등에 대해 자세히 알아보는 것이 좋습니다. 이와 같은 내용과 홈택스 사이트를 통한 전자세금계산서 발행 및 수정 방법 등은 이어지는 글에서 자세히 설명하겠습니다.
○ 세금계산서는 회계 업무에서 매우 중요한 역할을 합니다. 따라서, 세금계산서에 대한 이해와 관련 법규에 대한 이해는 매우 중요합니다. 이를 통해 정확하고 신속하게 세금계산서를 발행하고 수정할 수 있도록 노력해야 합니다.
# 계산서는 면세사업자만 발급할 수 있습니다
○ 세금계산서 말고도 계산서라는 영수증이 있는데 계산서는 부가가치세 납세의무가 없는 면세사업자만이 발급할 수 있는 영수증입니다. 이 영수증은 부가세가 부과되지 않는 거래 내역을 증빙하기 위해 발급합니다. 계산서를 갖고는 매입세액 공제를 받을 수 없다는 것을 기억해 주시기 바랍니다.
○ 그렇다면, 면세사업자가 판매하는 상품과 서비스에는 부가세가 부과되지 않습니다. 따라서, 매입세액 공제를 받을 수 없습니다.
# 신용카드 매출전표도 적격증빙입니다
○ 신용카드 매출전표는 흔히 '신용카드 영수증'이라고 불리는 매출전표입니다. 이 영수증은 상품과 서비스를 구입하고 신용카드로 결제한 경우 발급합니다. 매출전표가 있어야만 매입세액을 공제받을 수 있습니다. 체크카드나 선불카드로 결제하였을 때도 같은 방식으로 매출전표를 발급합니다.
○ 카드사 홈페이지 등에서 결제 내역에 대한 매출전표를 확인하는 것도 어렵지 않습니다. 그렇지만, 나중에 부가세 신고 시 헷갈리지 않기 위해서라도 신용(체크‧선불)카드 매출전표를 받아두시는 게 좋습니다. 이렇게 매출전표를 받아두면 필요한 경우 쉽게 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.
# 현금영수증은 지출증빙용이지만 매입세액 공제를 받을 수 있습니다
○ 현금으로 결제한 뒤 발급받는 현금영수증은 지출증빙용으로 사용됩니다. 그러나, 이 영수증도 매입세액을 공제받을 수 있는 적격증빙입니다.
※ 잠깐! 현금영수증 발급받을 때는 ‘지출증빙용’으로 받아야해요
○ 여기서 한 가지 알아야 할 점은 현금영수증에는 근로소득자가 소득공제를 받을 때 필요한 ‘소득공제용’ 현금영수증과 사업자가 부가세 매입세액을 공제받기 위해 필요한 ‘지출증빙용’ 현금영수증 두 종류가 있다는 사실입니다.
○ 지출증빙용 현금영수증이 있어야만 매입세액을 공제받을 수 있는데요. 그렇기 때문에 자영업 사장님들이라면 현금으로 결제하시고 지출증빙용으로 현금영수증을 받으셔야 만 합니다
○ 혹시나 실수로 소득공제용으로 발급받으셨다고 해도 너무 걱정하실 필요는 없는 것이 국세청 홈택스 사이트를 이용하면 소득공제용 현금영수증을 지출증빙용으로 변경할 수 있기 때문입니다
○ 물론 사업과 관련해 지출한 비용에 한해서만 이렇게 지출증빙용으로 변경하셔야 하며 개인적인 용도로 사용한 비용에 대해 지출증빙용 현금영수증을 발급받는 건 위법이기 때문입니다.
○ 지금까지는 매입세액 공제를 받기 위해 필요한 3가지 적격증빙에 대해서 안내해 드렸는데요. 이 같은 적격증빙이 아닌 금전등록기 영수증이나 간이영수증 같은 자료로는 매입세액을 공제받을 수 없다는 사실을 다시 한번 말씀드립니다. 적격증빙이 없으면 공제도 없다는 사실을 항상 기억하셔야만 합니다.
# 적격증빙을 받지 않고 물건을 싸게 사는 것은 손해일 수 있습니다
○ 사업을 운영하다 보면 때로는 적격증빙 없이 물건을 현금으로 사도록 유인하는 제안을 받게 됩니다. 이런 제안은 듣는 순간에는 이익인 것 같지만, 실제로는 손해를 입을 수 있습니다. 이유는 아래와 같습니다.
※ 적격증빙 없이 구매했을 경우 받게 되는 불이익
① 매입세액 공제를 못 받아요
적격증빙이 없으면 매입세액을 공제받지 못합니다. 매입세액은 일반과세자의 경우 공급가액(부가세 미포함 상품‧서비스 가격)의 10%이며, 이런 경우 모든 매입세액을 공제할 수 있습니다. 하지만 적격증빙이 없으면 매입세액을 돌려받을 수 없습니다. 따라서 ‘가격을 10% 깎아줄 테니 세금계산서 없이 현금으로 물건을 사가라’와 같은 제안은 도움이 되지 않는 제안입니다.
② 가산세가 부과돼요
적격증빙을 발급받지 않은 지출에 대해서는 소득세를 신고할 때 2%의 가산세가 부과됩니다. 법에 따라 적격증빙이 없는 지출도 소득세 신고 시 비용으로 처리할 수 있기는 하지만 이럴 경우 해당 지출 비용의 2%에 달하는 가산세가 부과되기 때문입니다.
○ 따라서 부가세 10%는 매입세액 공제로 돌려받을 수 있지만, 적격증빙이 없으면 가산세 2%까지 부과되기 때문에 적격증빙 없이 물건을 싸게 사는 것은 사업체에 손해를 입힐 수 있습니다. 이러한 이유로 적격증빙을 받지 않고 물건을 싸게 사는 것보다는 적격증빙을 받고 적정한 가격에 물건을 사는 것이 좋습니다.
○ 이번 글에서는 상품과 서비스를 구입할 때 적법한 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증과 같은 적법한 증빙을 반드시 받아야 하는 이유에 대해 더 자세히 알아보고자 합니다. 고객과의 거래 시 이러한 증빙을 정확히 발급함으로써, 귀사는 세무청에서의 세금처리와 관련된 문제를 예방하고 불필요한 벌금을 피할 수 있습니다. 또한, 적법한 증빙을 제시함으로써 기업의 신뢰성과 신용도를 높일 수 있습니다. 이러한 이유로, 적법한 증빙 발급은 중요합니다.
○ 세금계산서는 고객이 지불한 금액과 부가가치세를 명시해 주는 중요한 증빙입니다. 신용카드 매출전표는 고객이 신용카드로 결제한 내역을 확인할 수 있는 증빙입니다. 현금영수증은 현금으로 결제한 내역을 확인할 수 있는 중요한 증빙입니다. 이러한 적법한 증빙들은 귀사의 거래와 세금 처리를 보호하기 위해 꼭 필요합니다.
따라서, 고객과의 거래 시 적법한 증빙을 정확하게 발급하도록 하여 불필요한 벌금을 피하고, 귀사의 신뢰성과 신용도를 높이는 것이 중요합니다. 이번 글이 상세한 설명으로 도움이 되었으면 좋겠습니다. 감사합니다.
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